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节税案例
建筑安装业税收筹划案例
来源: | 作者:莞促君 | 发布时间: 2019-07-26 | 11793 次浏览 | 分享到:
案例背景：

企业A，主要进行设备安装业务，一年收入数千万元，实际利润在一千万左右。在日常操作中，企业A的财务团队，碰到了很多财税难题，主要的难题有：
 
1、大量的安装工作，都外包给了各地规模不等的小服务商。但是这些小服务商为了自身偷漏税目的，不愿意提供任何发票；

2、由于上面的供应端发票问题，企业A同样为了减轻自身税负，而促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开发票。但是，在营业税转增值税的大环境下，越来越多的客户迫使企业不得不开发票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水平；
 
3、企业A适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润，只能依靠买发票的方式进行冲抵；
 
4、部分需要提取出来用于特殊目的的现金，越来越难以通过银行备用金模式实现；

在营改增、发票管理趋严的大背景下，企业A的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。
 
风险和责任

1、企业A，存在隐瞒收入的偷漏税行为，存在罚金，滞纳金等责任；
 
2、企业A，存在买卖发票等虚开发票相关行为，有罚金，滞纳金，甚至刑事责任；
 
3、企业A的财务和管理人员，存在财税管理不善的相关连带责任；

解决方案

企业A选择了莞促会计师事务所提供的个人独资企业节税产品，来解决其一部分问题。具体的操作模式如下：
 
企业A，安排其业务团队管理者，分别开设了多家个人独资企业。以往，企业A和服务商直接发生业务往来。现在，企业A先和管理者的个人独资企业发生业务往来，再通过这些个人独资企业和服务商发生业务往来。

这里，可以理解为，企业A将业务外包给了这些管理者的个人独资企业，然后这些个独企业，再将业务外包给外部的服务商。
 
  实施前 实施后
合同流向 企业A→服务商 企业A→个人独资企业→服务商
资金流向 企业A→服务商 企业A→个人独资企业→服务商
服务流向 服务商→终端客户 服务商→终端客户
发票流向 企业A→服务商 企业A→个人独资企业→服务商